
Савченко Ольга Ивановна - Аудитор РК, исп. Директор ТОО «АК «DSAudit», ДипИФР (АССА), САР/CIPA, Профессиональный бухгалтер РК
Цель семинара:
Рассмотреть нюансы учета сделок с нерезидентами и возможность применения Международных конвенций для избежания двойного налогообложения в 2022 году с учетом многосторонней международной конвенции (MLI). На практических примерах разобрать тонкости учета работы с нерезидентами
Целевая аудитория:
Главные бухгалтеры, руководители компаний, аудиторы, ассистенты аудиторов, налоговые консультанты
ДЕНЬ 1.
Блок 1. Сделки с нерезидентами
Характеристика сделок с нерезидентами. Закон РК «О валютном регулировании и валютном контроле». Определение налогового статуса нерезидента в РК. Требования к содержанию договора с нерезидентами: на что обратить внимание при заключении договоров с юридическими лицами нерезидентами Бухгалтерский учет операций в иностранных валютах. Практические ситуации.
Блок 2. Общие положения по налогообложению доходов резидентов и нерезидентов
Признание резидентства. Понятие постоянного учреждения (ПУ) и его значение в налогообложении доходов нерезидентов. Основные признаки режима «без образования ПУ». Риск образования ПУ у контрагента. Особенности учета доходов нерезидентов, подлежащих налогообложению в РК. Классификация работ и услуг, предоставляемых нерезидентом.
Блок 3: Особенности налогового учета доходов юридических лиц – нерезидентов.
Налогообложение доходов ЮЛ-нерезидентов с образованием ПУ. Налоговая отчетность по доходам нерезидентов через ПУ. Практические примеры.
Блок 4: Порядок налогообложения доходов юридических лиц без образования ПУ и налоговая отчетность.
Принципы определения налога у источника выплаты. Правила исчисления и уплаты налога у источника выплаты с доходов нерезидентов. Представление налоговой отчетности по доходам нерезидентов ЮЛ. Отражение операций с нерезидентами в ФНО 100.00. Практика расчетов для определения налогового обязательства по КПН у источника выплаты с доходов нерезидентов. Практические ситуации, примеры
ДЕНЬ 2.
Блок 5: Налогообложение физических лиц нерезидентов
Доходы нерезидента от налогового агента, облагаемые у источника выплаты. Заключение трудовых и прочих договоров с нерезидентами – физическими лицами.
Особенности налогообложения доходов физических лиц-иностранцев – работников и неработников.
Порядок представления налоговой отчетности по доходам иностранцев.
Ответы на вопросы.
Блок 6: Условия применения налоговых конвенций для избежания
двойного налогообложения.
Соглашения об избежании двойного налогообложения международного договора MLI. Применение норм многосторонней международной конвенции
БЭПС (MLI) ОЭСР при выплате дохода нерезидентам. Процедуры и документы, требуемые для применения MLI.
Сертификат резидентства и требования, предъявляемые к его оформлению. Примеры применения налоговых конвенций.
Блок 7: НДС по операциям с нерезидентами
Определение места реализации работ, услуг в операциях с нерезидентами. Порядок уплаты и отнесения в зачет НДС – общие требования и требования в рамках ЕАЭС. Отражение операций с нерезидентами в ФНО 300.00. Практические примеры.
Блок 8: Вопросы-ответы.