Семинар: "Налогообложение доходов нерезидентов в 2022 году и MLI с изменениями на 01 января 2023 года"

Редактировать

Тренерский состав

Савченко Ольга Ивановна - Аудитор РК, исп. Директор ТОО «АК «DSAudit», ДипИФР (АССА), САР/CIPA, Профессиональный бухгалтер РК

Программа

Цель семинара:

Рассмотреть нюансы учета сделок с нерезидентами и возможность применения Международных конвенций для избежания двойного налогообложения в 2022 году с учетом многосторонней международной  конвенции (MLI). На практических примерах разобрать тонкости учета работы с  нерезидентами

Целевая аудитория:

Главные бухгалтеры, руководители компаний, аудиторы, ассистенты аудиторов, налоговые консультанты

 

ДЕНЬ 1.

Блок 1. Сделки с нерезидентами

Характеристика сделок с нерезидентами. Закон РК «О валютном регулировании и валютном контроле». Определение налогового статуса нерезидента в РК. Требования к содержанию договора с нерезидентами: на что обратить внимание при заключении договоров с юридическими лицами нерезидентами Бухгалтерский учет операций в иностранных валютах. Практические ситуации.

Блок 2. Общие положения по налогообложению доходов резидентов и нерезидентов

Признание резидентства. Понятие постоянного учреждения (ПУ) и его значение в налогообложении доходов нерезидентов. Основные признаки режима «без образования ПУ». Риск образования ПУ у контрагента. Особенности учета доходов нерезидентов, подлежащих налогообложению в РК. Классификация работ и услуг, предоставляемых нерезидентом.

Блок 3: Особенности налогового учета доходов юридических лиц – нерезидентов.

Налогообложение доходов ЮЛ-нерезидентов с образованием ПУ. Налоговая отчетность по доходам нерезидентов через ПУ. Практические примеры.

Блок 4: Порядок налогообложения доходов юридических лиц без образования ПУ и налоговая отчетность.

Принципы определения налога у источника выплаты. Правила исчисления и уплаты налога у источника выплаты с доходов нерезидентов. Представление налоговой отчетности по  доходам нерезидентов ЮЛ. Отражение операций с нерезидентами в ФНО 100.00. Практика расчетов для определения налогового обязательства по КПН у источника выплаты с доходов нерезидентов. Практические ситуации, примеры

 

ДЕНЬ 2.

Блок 5: Налогообложение физических лиц нерезидентов

Доходы  нерезидента  от налогового агента, облагаемые у источника выплаты. Заключение трудовых и прочих договоров с нерезидентами – физическими лицами.

Особенности налогообложения доходов физических лиц-иностранцев – работников и неработников.

Порядок представления налоговой отчетности по  доходам иностранцев.

Ответы на вопросы.

Блок 6:  Условия  применения  налоговых конвенций для избежания

двойного налогообложения.

Соглашения об избежании двойного налогообложения международного договора MLI. Применение норм многосторонней международной конвенции

БЭПС (MLI) ОЭСР при выплате дохода нерезидентам. Процедуры и документы, требуемые для применения MLI.

Сертификат резидентства и требования, предъявляемые к его оформлению. Примеры применения налоговых конвенций.

Блок 7:  НДС по операциям с нерезидентами

Определение места реализации работ, услуг в операциях с нерезидентами. Порядок уплаты и отнесения в зачет НДС – общие требования и требования в рамках ЕАЭС. Отражение операций с нерезидентами в ФНО 300.00. Практические примеры.

Блок 8:  Вопросы-ответы.

Дополнительная информация: