Семинар: "Бухгалтерский учет с целью сбора налоговой отчетности по форме 150.00. Понимание Контрактной и Вне-Контрактной деятельности для УВС и для Полезных ископаемых с точки зрения кодекса о недрах"

Редактировать

Тренерский состав

Канашева Гаухар - бизнес-лектор, практик в недропользовании, Аудитор , CAP, ДипИФР

Программа

Тема: Бухгалтерский учет с целью сбора налоговой отчетности по форме 150.00. Понимание Контрактной и Вне-Контрактной деятельности для УВС и для Полезных ископаемых с точки зрения кодекса о недрах\деятельности по недропользованию и налогового законодательства. Отчетность по деятельности в недропользовании (ЛКУ). Составление и соблюдение Рабочей программы (ежегодных минимальных обязательств)

День 1

• Особенности учета недропользователей для целей составления налоговой отчетности в рамках деятельности по недропользованию.
• Контрактная и Вне-контрактная деятельности с учетом положений Контракта\Лицензии на недропользование. Разбор ситуации по основаниям Контаркт или Лицензии.
• Прямые и косвенные доходы и расходы. База распределения (ст.258 НК, ст.723 НК). Разбор применения положений налогового законодательства в части распределения затрат.
• Общие и Косвенные затраты для отражения в налоговой отчетности, отличающиеся от бухгалтерского учета МСФО.
• Ликвидационный фонд: Вычет или Доход? Порядок формирование обязательства по условиям Контракта или Лицензии согласно положениям Кодекса о недрах.
• Обязательство по обучению по Рабочей программе (Кодекс о недрах) и нормы налогового законодательства. Разбор подхода с налоговой точки зрения вычетов по контрактной и вне-контрактной деятельности.
• Обязательство на социально-экономическое развитие региона (понятие для налоговой отчетности) .
• Дата начала добычи после Коммерческого обнаружения. Определение дохода на уменьшение капитализированных затрат согласно положениям ст.258 НК.
• Убытки по налоговому учеты. Перенос с учетом возможности списания\амортизации ГРР 150.03 по налоговому учету.

День 2

• Отчетность по деятельности в рамках недропользования: ЛКУ. Сроки. Принцип отчета.
• Рабочая программы и\или ежегодные минимальные обязательства. По какому принципу отражение исполнения.
• Принцип составления Рабочей программы в рамках типового контракта или дополнение к модельному.
• Пошаговое рассмотрение формы 150.00 в разрезе приложения 150.01, 150.02, 150.03, 150.05, 150.12 (Налог на свехприбыль).
• Налог на свехприбыль
• Убытки.
• Ответы на вопросы слушателей и разбор ситуаций.

Для удобства понимания, форма отчета будет рассматриваться детально на примере из практики с учетом типа полезного ископаемого (УВС или минеральное сырье) И с учетом требований отчетности по исполнению Рабочей программы (форма ЛКУ) И Этапа Недропользования (Разведка, Добыча). Примеры в форме Excel. 

Материал подготовлен с ссылками на налоговое законодательство, Кодекс о недрах и иные законодательные документы.

 

Дополнительная информация: